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在现代社会中,财经法规的知识对于金融行业和经济发展至关重要。财经法规是政府机关制定和实施的一系列规定,旨在保障经济的稳定、公平和透明。掌握财经法规的知识不仅能够帮助企业和个人遵守法律法规,还可以有效地管理财务风险,促进经济的可持续发展。

财经法规的知识涵盖了各个方面,例如税法、金融法、证券法等。税法是指关于税收的法律法规,主要规定了纳税人的义务、税收计算和缴纳方式等。纳税人必须了解税法的相关规定,确保按照法律的要求履行纳税义务,避免违法行为带来的不良后果。

金融法是指对金融业务进行监管的法律法规,主要包括银行法、保险法、证券法等。金融法的目的是保护金融市场的稳定和投资者的利益。了解金融法的内容,可以帮助投资者选择合适的金融产品,同时也能够预防和应对金融风险。

证券法是对证券市场进行监管的法律法规,旨在维护证券市场的公开、公平和公正的原则。了解证券法的知识,可以帮助投资者了解股票、债券等金融工具的运作机制和相关规定,从而规避风险,获取更好的投资回报。

财经法规的知识且标还涉及到合同法、劳动法、国际贸易法等方面。合同法是指对合同关系进行规范的法律法规,涉及到商业合作、借贷等各类合同。了解合同法的知识,可以帮助企业和个人在签订合同时保护自己的权益,避免合同纠纷的发生。

劳动法是对劳动关系进行监管的法律法规,主要包括劳动合同、劳动保护等方面的规定。企业和个人应该了解劳动法的相关规定,确保劳动关系的和谐稳定,保护劳动者的权益。

国际贸易法是国际贸易活动中的相关法律法规,旨在维护国际贸易的公平和自由。了解国际贸易法的知识,可以帮助企业把握国际市场的机遇,合理利用国际贸易规则,拓展贸易渠道,提高竞争力。

财经法规的知识对于经济发展和金融行业的稳定至关重要。只有不断学习和更新财经法规的知识,才能适应社会发展的需求,规避风险,促进经济繁荣。

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为满足广大读者学习、宣传和贯彻 财经 法规的需要,以下是由我整理关于财经法规知识重点内容,提供给大家参考和了解,希望大家喜欢! 财经法规知识重点内容 1. 会计法律:《会计法》《注册会计师法》 2. 规范性文件:同主客全国会计工作的财政部门制定。 包括:《企业会计制度》(38个具体准则)、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》、《会计档案管理办法》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》 3. 全国的会计工作由财政部统一领导,分级管理 4. 单位负责人负责单位内部的会计工作管理,应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项,并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。也是财务会计 报告 的责任主体。 5. 从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。 (1)会计机构负责人(会计主管人员) (2)出纳 (3)稽核 (4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用,财务成果核算 (5)财产物资的收发、增减核算 (6)总账、财务会计报告编制 (7)会计机构内会计档案管理 以上1-7需要有会计从业资格证书。 取得证书从事工作90日内登记,离岗超过6个月要备案,调转90日登记。 会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时 初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度;高级会计师资格实行考评结合试点。初级会计师(会计员、助理会计师) 注:注册会计师不是技术资格 6.应当办理交接的情形 会计人员调动工作、 离职 或因病暂时不能工作,应当办理交接手续。 2.监交人员 (1)一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。 (2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续,由单位领导人负责监交。必要时,主管部门可以派人会同监交。 7. 会计资料移交后的责任界定 (1)移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 (2)即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题,仍由原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。 8. 根据《会计法》规定,各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核 算,填制会计作证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚 虚 假的经济业务事项或资料进行会计核算。 9. 伪造会计凭证、 会计帐簿和其他会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提 编造不真实的凭证、帐簿和其他会计资料。(无中生有) 10. 变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料,是指用涂改、挖补等手段来改变 会计凭证、帐簿等真实内容,歪曲事实真相的行为,即篡改 篡改事实。 篡改 11. 提供虚假的财务会计报告,是指通过编造虚假的会计凭证、会计帐簿及其他 会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据,使财务报告不真实,不完整的 反映真实财务状况和经营成果,借以误导、欺骗会计资料使用者的行为。 12. 根据会计法律制度规定,各单位的会计处理 方法 前后各期应当保持一致,不 得随意变更;确有必要变更的,应当按照会计法的规定变更,并将变更的原 因、情况及影响在财务会计报告中说明。 一、 法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更; 二、 会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息 13. 使用人民币的同时使及外文或民族汉字。 记帐本位币 支票的大写金额 发票 但在编制对外报送的财务会计报表时一定要用中文。 使用会计电算化的单位, 其会计软件应当使用中文提示。 14. 根据《会计基础工作规范》规定,发生销货退回时,除填制退货发票外,还 必须有退货验收证明; 退款时, 必须取得对方的收款 收据 或汇款银行的凭证, 不得以退货发票代替收据。 15. 原始记载的内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者 更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具 单位重开,不得在原始凭证上更正。 16. 根据会计法律规定,结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证,其他记 帐凭证必须附有原始凭证。 17. 根据会计法律制度规定, 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共 同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割 单。 18. 根据《会计法》规定,公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人,主 管会计工作的负责人,会计机构负责人签名并盖章。设总会计师的,还应由 总会计师的签名并盖章。 19. 单位保存的会计档案原则上不得借出,如有特殊需要,经本单位负责人批准 后,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人 员,严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。

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财经法规与会计职业道德考试大纲

第一章 会计法律制度

一、会计法律制度的构成

(1)会计法律。是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。如1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《会计法》。

(2)会计行政法规:包括《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》

(3)国家统一的会计制度:包括《会计规章》《财政部门实施会计监督办法》《会计从业资格管理办法》《代理记账办法》

会计规范性的文件是指:《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》

(4)地方性会计法规:包括《黑龙江省会计管理条例》简称《会计条例》

二、会计工作管理体制

(一)会计工作的主管部门

国务院财政部门主管全国的会计工作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

(二)会计制度的制定权限

国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业,依照《会计法》和国家统一的会计制度制定具体办法或者补充规定,报国务院财政部门审核批准。中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法,报国务院财政部门备案。

(三)会计人员的管理

(1)从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

(2)财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩,以及会计人员继续教育等。

(四)单位内部的会计工作管理

三、会计核算

我国会计法律制度对会计核算的原则:

(1)会计指标应当口径一致,互相可比

(2)凡支出的效益以及仅于本年度(或一个营业周期)的,应该作为收益性支出;凡支出的效益仅于几个会计年度(或几个营业周期)的应当作为资本性支出

(3)企业在进行会计核算时,应当遵循 原则的要求。

(4)企业的会计核算应当那个遵循 原则的要求。在不影响真实和不误导报告使用者的情况下可适当简化处理。

四、会计监督

《会计法》以法律的形式确立了三位一体的会计监督体系。三位 指会计监督体系的结构包括三个层次:即单位内部的会计监督,政府监督和社会监督。一体 指各层次监督之间的相互关系、相互协调形成一个有机整体。

(一)单位内部会计监督

1.单位内部会计监督的概念:内部监督制度是内部控制制度的重要组成部分,建立健全单位内部会计监督制度,是贯彻执行会计法律、法规、规章,保证会计工作有序进行,完善会计监督体系的重要措施。

2.单位内部会计监督主体是:会计机构、会计人员。对象是:本单位的经济活动

3.单位内部会计监督制度的基本要求

(1)记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;

(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确;

(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;

(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

4.单位内部控制制度

内部控制的基本结构:1、控制环境 2、会计系统 3、控制程序

不相容职务 控制的核心是:“内部牵制”。

(二)会计工作的政府监督

2.会计工作的政府监督主体:财政部门是《会计法》的执行主体,是会计工作的政府监督实施主体。

此外《会计法》规定除财政部门外,审计、税务、人民银行、证劵监管、保险监管、等部门依照有关法律、行政法规规定的职责权限,可以对有关单位的 会计资料 实施监督检查。

3.财政部门实施会计监督的对象和范围

财政部门实施监督的对象是: 会计行为。

财政部门实施监督的范围:

(1)是否依法设置会计账簿;

(2)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;

(3)会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定;

(4)从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。�

国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门,依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。

(三)会计工作的社会监督

注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办下列审计业务:

(1)审查企业财务会计报告,出具审计报告;

(2)验证企业资本,出具验资报告;

(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告;

(4)法律、行政法规规定的其他审计业务。

注册会计师事务所:

1、合伙: 两名以上合伙人,

2、有限责任:五名以上股东,不少于30万注册资本

股东或合伙人应具备的条件:三年内没有受到行政处罚。取得注册证后连续五年审计业务经历。在境内的会计师事务所的经历不得少于三年。

五、会计机构和会计人员

(一)会计机构的设置

一、单独设立会计机构,第一层次要求

二、不单独设置会计机构的在有关机构中设置会计人员并指定会计主管。第二层次要求。

三、不具备会计机构设置条件的应当委托中介机构代理记账

(三)会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格

1.会计机构负责人(会计主管人员)的概念

会计机构负责人(会计主管人员)是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。

2.会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格

担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

(四)会计从业资格

2.会计从业资格证书的适用范围�

(1)会计机构负责人(会计主管人员);

(2)出纳;

(3)稽核;

(4)资本、基金核算;

(5)收入、支出、债权债务核算;

(6)工资、成本费用、财务成果核算;

(7)财产物资的收发、增减核算;

(8)总账;

(9)财务会计报告编制;

(10)会计机构内会计档案管理。

会计类专业包括:会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。

4.会计从业资格证书管理

(1)上岗注册登记,90日内注册登记

(2)离岗备案。 超过六个月

(3)调转登记。 90日内

5.会计人员继续教育

(1)会计人员继续教育的概念和特点。

会计人员继续教育的特点:一是针对性,即针对不同对象确定不同的教育内容,采取不同的教育方式,解决实际问题;二是适应性,即联系实际工作需要,学以致用;三是灵活性,即继续教育培训内容、方法、形式等方面具有灵活性。

(2)会计人员继续教育的内容。会计人员继续教育的内容主要包括:会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等。

(3)会计人员继续教育的时间累计不得少于24小时。

办公室核发的高级会计师资格证在全国范围内 三 年有效。

会计中级报考条件:

1.取得大专,从事会计满5年 2、取得本科,从事会计满四年

3.取得双学士学位或研究生,两年 4、取得硕士,满一年

5.取得博士

(六)会计工作岗位设置

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(七)会计人员回避制度

国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。

2.交接的程序

一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时,由单位领导人负责监交,必要时,主管单位可以派人会同监交。

六、法律责任

违反《会计法》关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员有关规定的,应当承担法律责任。法律责任的种类包括:责令限期改正;罚款;行政处分;吊销会计从业资格证书;追究刑事责任。

行政处罚的种类:警告、罚款、没收违法所得非法财物,责令停产停业、暂扣或吊销执照、行政拘留。

行政处分的种类:警告、记过、记大过、降级撤职、留用察看、开除 刑事责任

根据《刑法》对打击报复会计人员罪的,处三年以下有期徒刑或拘役。

根据《刑法》对故意或过失泄露国家机密的情节严重的处三年以前有期徒刑或拘役。

情节特别严重的处三年以上七年以下有期徒刑。

第二章 支付结算法律制度

一、支付结算概述

(一)支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。

(二)办理支付结算的基本要求

(1)单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

(2)单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

(3)填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。

(4)票据和结算凭证金额、、出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改无效。

二、银行结算账户

(一)银行结算账户的概念和种类

1.银行结算账户的概念

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户的种类

(1)银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

(2)银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

(二)银行结算账户的开立、变更和撤销

开立:并与开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用尊款账户,应自开户之日起3天内书面通知基本存款账户开户行

2.银行结算账户的变更

存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。

撤销:5个工作日内提出申请,存款人自收到通知之日起3天内办理其他结算账户撤销。

(三)基本存款账户

1.基本存款账户的概念

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。

2.基本存款账户使用范围

基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

3.基本存款账户开户要求:

1.企业法人2.非法人企业3.机关、事业单位;4.团体5.社会团体;6.民办非企业组织7.异地常设机构;8.外国驻华机构;9.个体工商户;10.居民委员会。村民委员会;社区委员会;11.单位设立的独立核算的附属机构;12.其他组织。

(四)一般存款账户

1.一般存款账户的概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.一般存款账户的使用范围

一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

3.一般存款账户的开户要求:

1.开立基本存款账户的人都可以开立一般存款账户。根据规定,只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申请开立一般存款账户,且没有数量限制。

2.出具开立基本存款账户规定的证明文件

3.基本存款账户开户登记证

4.存款人因向银行借款需要,应出具借款合同。

5.存款人银其他结算需要,应出具有关证明。

(五)专用存款账户

1.专用存款账户的概念

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2.专用存款账户的使用范围

专用存款账户适用于基本建设资金,更新改造资金,财政预算外资金,粮、棉、油收购资金,证券交易结算资金,期货交易保证金,信托基金,住房基金,社会保障基金,收入汇缴资金,业务支出资金等专项管理和使用的资金。

3.专用存款账户开户范围:1基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金;粮棉油收购资金;证劵交易结算资金;期货交易保证金;信托基金;金融机构存放同业资金;政策性房地产开发资金;单位银行卡备用金;住房基金;社会保障基金;收入汇缴资金和业务支出资金;党团工会设在单位的组织机构经费;其他需要专项管理和使用的资金

(六)临时存款账户

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。

三、票据结算

(一)票据的概念和种类

票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

在我国,票据包括

1 银行汇票:即期票据,同城 异地使用 可以转账 ( 提示付款 1个月 )

2 商业汇票:远期票据,最长期限六个月 (可以背书)

3 银行本票:即期票据,同城使用,可转让,1个月,非现金银行本票(不可以背书),

4 支票 :即期票据,同城使用 ( 提示付款 10天 )(现金支票不可以背书)

(二)银行汇票

1.银行汇票的概念

银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2.银行汇票的使用范围

填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

3.银行汇票的记载事项

签发银行汇票必须记载下列事项:表明“银行汇票”的字样;无条件支付的承诺;出票金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

(三)支票

1.支票的概念和种类

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

3.支票记载事项

签发支票必须记载下列事项:表明“支票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章。支票的金额、收款人名称,可由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。

签发空头支票,则按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款持票人有权要求出票人赔偿2%的赔偿金五票据丧失:可采取挂失止付,公示催告,普通诉讼,三种形式进行补救第三章 税收征收管理法律制度

一、税务管理

(一)税务登记

开业或变更登记:先工商后税务30日税务机关收到后30日内审核并发登记证件

注销登记 :先税务后工商15日

1.税务登记的概念

税务登记是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

2.税务登记范围

凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记;扣缴义务人应当在发生扣缴义务时,到税务机关申报登记,领取扣缴税款凭证。

3.税务登记种类

税务登记种类包括:开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。

(二)发票管理

1.发票的概念

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证,是会计核算的原始依据,也是税务稽查的重要依据。

2.发票的种类

(1)增值税专用发票:专门结算销售货物提供加工,修理修配劳务使用的一种发票。

(2)普通发票:普通发票由行业发票和专用发票组成。

(3)专业发票。

3.发票的开具要求

(1)单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时,才能开具发票,未发生经营业务一律不得开具发票。

(2)开具发票时应按号码顺序填开,填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

(3)填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册,以备税务机关检查。

(5)开具发票时限、地点应符合规定。

(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。

(三)纳税申报

1.纳税申报的概念

纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定,在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。

2.纳税申报的方式

包括:

(1)直接申报

(2)邮寄申报。

(3)数据电文申报,

二、税款征收

(一)税款征收方式

(1)查账征收, 对 已建立账册且 会计记录完整

(2)查定征收, 对 生产部固定 账册不健全

(3)查验征收, 对 零星 分散的高税率产品

(4)定期定额征收, 对 批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人

(5)代扣代缴, 对 零星分期,不易控制的税源实行源泉控制

(6)代收代缴, 对 受托加工应缴消费税的消费品 由受托方代收代缴的消费税

(7)委托代征, 对 以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种方式

(8)其他方式,如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。

(二)核定应纳税额

有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;

(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。

未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款 (万分之五)

对偷税的 处不缴或少缴的税款 50% 以上 5 倍以下

第四章 会计职业道德

一、职业道德与会计职业道德

(一)职业道德的概念和主要内容

1.职业道德的概念

2.职业道德的主要内容

职业道德主要内容包括:爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。

(二)会计职业道德

1.会计职业道德概念

会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

2.会计职业道德规范的主要内容

(1)爱岗敬业。 是会计人员干好本职工作的基础和条件,是其应具备的基本道德素质

(2)诚实守信。 是做人的基本准则,也是公民道德规范主要内容

(3)廉洁自律。 是会计职业的前提,既是会计职业道德的内在要求,也是会计职业声誉的‘试金石’

(4)客观公正。 是会计工作和会计人员追求的目标

(5)坚持准则。

(6)提高技能。 是练就高超的专业技术和过硬本领的唯一途径

(7)参与管理。

(8)强化服务。朱镕基在2001年视察北京国家会计学院时题词‘诚信为本,抄手为重,坚持准则,不做假账。

二、会计职业道德与会计法律制度的关系

会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础,会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。两者有着共同的目标、相同的调整对象,承担着同样的职责,在作用上相互补充;在内容上相互渗透、相互重叠;在地位上相互转化、相互吸收;在实施上相互作用、相互促进。

(二)会计职业道德与会计法律制度的区别

(1)性质不同。

(2)作用范围不同。

(3)实现形式不同。

4)实施保障机制不同。

六、法律责任

违反《会计法》关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员有关规定的,应当承担法律责任。法律责任的种类包括:责令限期改正;罚款;行政处分;吊销会计从业资格证书;追究刑事责任。

一、法律责任:违返法律规定的行为应当承担的后法律后果,也就是对违法者制裁。 1、法律责任形式:行政责任:行政处罚、行政处分、刑事责任 1)行政处罚:警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停为停业、暂扣或吊销许可证或执照、行政拘留 2)行政处罚由违法行为发生地县级以上的地方人民政府财政部门实施 3)一事不二罚(当事人同一违法行为,不得给予两次以上的罚款行政处罚) 4)当事人主动消除或者减轻违法行为危害行为后果,或者受他人胁迫有违法行为,或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的,应当依法从轻或者减轻处罚。违法行为轻微并及时纠正,没造成危害后果的,不予以行政处罚 5)行政机关作出处罚前应告知当事人 6)行政处罚决定依法作出后,应在规定期限内予以履行。 2、行政处分:国家工作人员违反法律规范所应承一种行政法律责任。行政处分:警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看。 3、两者共同之处:同属行政行为、同为惩戒措施、同为当事人不履行法定义务的法律后果。 两者不同之处:制裁原因不同、对象不同、范围形式不同、制裁权来源和根据不同、行为属性及效力不同 4、刑事责任:主刑:管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产。 区别:追究违法行为不同、机关不同、承担责任的后果不同。 5、违返会计法的法律责任: 1)不依法设置账簿的行为 2)、私设账簿的行为 3)、取得原始凭证不合法行为 4)、登记账簿不合法行为 5)随意变更会计处理方法行为 6)向不同会计资料使用者提供财务会计报告的编制依据不一致的行为 7)未按规定使用会计记录文字或者本位币的行为 8)未按规定保管会计资料 9)未按规定使用单位内部监督 10)任用会计人员不合法的行为 上述行为承担法律责任:1)责令限期改正 2)罚款(单位:3000—50000,直接责任人:2000—20000) 3)吊销从业资格证 6、伪造、变造会计凭证、账簿,编制虚假财务会计报告 1)刑事责任:伪造、变造会计凭证、账簿:偷税额占应纳税额10%—30%且偷税额在1万—10万或因偷税给予二次行政处罚处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税额1——5倍罚金。偷税额占应纳税额30%以上且偷税额在10万以上的,处3—7年有期徒刑,并处偷税额1——5倍罚金。 编制虚假财务会计报告:对直接责任人处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处2—20万罚金 2)行政责任:通报、罚款:单位(5000—100000,直接责任人员:3000—50000)行政处分、吊销从业资格证 7、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、账簿、财务会计报告 1)刑事责任:处5年以下有期徒刑或拘役,并处或单处2万—20万罚金。其余的同上。 2)行政责任:同上 8、授意、指使、强令会计机构、会计人员其它人员违反上述行为 行政责任:由县级以上的财政部门对违法人员处5000—50000罚款 9、对犯有打击报复会计人员实行打击报复罪的单位负责人,可处3年以下有期徒刑或拘役。《会计法》 1999年10月31日制定 2000.7.1实施《会计从业资格管理办法》 2005.1.22发布 2005.3.1执行《总会计师条例》 1990.12.31制定 并发布《企业财务会计报告条例》 2000.6.21发布 2001.1.1实施《黑龙江省会计管理条例》 2002.10.18发布 2003.1.1实施

《票据法》 1995.5.10发布 1996.01.01实施

财经法规知识重点归纳

会计证考试财经法规重点知识归纳 1、我国现行的税率主要有:比例税率、累进税率、定额税率 2、计税依据:从价计征、从量计征、复合计征 3、按征税对象:流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类 4、按征收管理的分工体系:工商税类、关税类 5、按征收权限和收入分配权限:中央税、地方税、中央地方共享税 6、按计税标准不同:从量税、从价税、复合税 7、流转税类:增值税、营业税、消费税、关税 8、财产税类:房产税、契税、车辆购置税、车船税 9、行为税类:印花税、城市维护建设税 10、中央税:消费税、关税 11、地方税:城市维护建设税、城镇土地使用税 12、中央地方共享税:增值税 13、从量税:资源税、车船税、土地使用税 14、从价税:增值税、营业税、关税、各种所得税 15、比例税率:增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税 16、定额税率:资源税、城镇土地使用税、车船税 17、超额累进税率:个人所得税;超率累进税率:土地增值税 18、税务行政处罚的种类:责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权 19、不征税收入包括:财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、其他国务院规定的 20、免税收入包括:国债利息收入、居民间股息红利等权益性收益、非盈利组织收入 21、增值税可分为:生产性增值税、收入型增值税、消费性增值税 22、不属于一般纳税人的包括:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业、个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业 23、营业税征收范围:提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产 24、应税劳务所指范围为:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业 25、企业所得税的征税对象指:企业的生产经营所得、其他所得、清算所得 26、企业所得税中准予扣除项:成本、费用、税金、损失 27、企业所得税中不得扣除项:股息红利等权益性收益款、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款、超标的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、特许权使用费等、与取得收入无关的其他支出 28、个人所得税应税项目:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、承包/承租经营、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他 29、个人所得税的纳税义务人包括:中国公民、个体工商户、在中国境内有所得的外籍人员 30、税务登记包括:开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴义务人扣缴税款登记 31、纳税申报方式包括:直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、其他 32、税款征收方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他 33、税务代理特点:中介性、法定性、自愿性、公正性 34、我国现行的企业所得税率:25%(基本税率)、20%(小型微利企业)、15%(高新技术企业) 35、营业税征收适用5%税率的有:金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产 36、需在零售环节纳税的有:金银首饰、钻石、钻石饰品 37、消费税适用复合计征方法的有:卷烟、粮食白酒、薯类白酒 38、消费税采用:比例税率、等额税率 39、税收征管权包括:税收征收权、税收管理权、税收入库权 40、税收程序法的内容包括:确定程序、征收程序、检查程序、争议的解决程序 41、纳税人应当办理税务登记的有:应税收入、应税财产、应税行为 42、不属于会计岗位的有:医院门诊收费员、住院处收费员、商场收银员、单位内部审计人员、社会审计人员、政府审计人员 43、会计专业职务分为:高级会计师、会计师、助理会计师、会计员 44、出纳人员不得监管的职务有:审核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作 45、单位是否单独设置会计机构取决于:单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简、经营管理的要求 46、财务部门负责会计人员的管理包括:会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、岗位会计人员评优表彰、会计人员继续教育 47、对外提供财务会计报表需签名盖章的有:单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人、总会计师 48、我国的会计工作管理体制包括:会计行政管理、自律管理、单位会计管理 49、财政部门包括:国务院财政部门、国务院财政部门的派出机构、县级以上人民政府财政部门 50、会计资料主要是指:会计凭证、会计账簿、会计报告 51、会计人员继续教育的特点:针对性、适应性、灵活性 52、伪造、变造会计凭证和会计账簿的行政责任包括:通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书 53、我国的会计法律制度包括:会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度 54、政府的采购主体包括:政府机关、事业单位、社会团体 55、政府财政部门对预算拨款实施严格管理的原则:按照预算拨款、按照规定的`预算级次和程序拨款、按照进度拨款 56、国家预算的作用主要包括:财力保证、调节制约、反映监督 57、从归属上,预算收入划分为:中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入 58、从主体上,预算支出划分为:中央预算支出、地方预算支出 59、采取询价方式采购应遵循的程序为:成立询价小组、确定被询价的供应商名单、询价、确定成交供应商 60、我国现行国家统一的会计制度内容包括:会计核算、会计监督制度、会计机构和会计人员管理制度、会计工作管理制度 61、财政部门应履行的监督职责包括:会计账簿设置的监督、会计资料真实与完整的监督、会计核算的监督、会计人员从业资格的监督 62、会计凭证包括:原始凭证、记账凭证 63、记账凭证分为:收款凭证、付款凭证、转账凭证 64、会计账簿包括:总账、明细账、日记账、其他辅助账簿 65、年度、半年度会计报告应包括:会计报表、会计报表附注、财务情况说明书 65、会计报表至少应当包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表 66、编制财务会计报表的要求:内容完整、数据真实、计算准确、编报及时 67、注册会计师的业务包括:审计业务、会计咨询和会计服务业务 68、代理记账的业务范围包括:进行会计核算(审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表)、对外提供财务会计报表、向税务机关提供税务资料、委托人委托的其他会计业务 69、会计类专业包括:会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学 70、会计人员继续教育的内容包括:会计理论、政策法规、业务知识、技能训练、职业道德 71、我国预算级次分为:政府预算级次、单位预算级次 72、预算收入包括:税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入 73、预算支出包括:经济建设支出、教科文卫体的事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、补贴支出、其他支出 74、专项收入包括:排污费收入、城市水资源费收入、教育费附加收入 75、其他收入包括:外事服务收入、捐赠收入、罚没收入 76、中央一般预算草案的编制内容包括:当年本级预算收入和支出、上年度结余用于本年度安排的支出、返还或不住地方支出、地方上解收入 77、地方各级政府一般预算草案的编制内容:当年本级预算收入与支出、上年度结余用于本年度安排的支出、中央/上级返还或补助收入、返还或补助下级支出、上解中央/上级支出、下级上解收入 78、预算执行的任务包括:积极组织预算收入、及时拨付预算资金、组织预算收支平衡、加强预算执行的监督 79、政府采购的法定方式有:公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、其他 80、政府采购的基本制度包括:集中采购和分散采购相结合的采购模式、信息公开制度、采购本国货物政策 81、政府采购的原则:公开透明、公平竞争、公正、诚实信用 82、财政性资金包括:政府预算内资金、纳入政府预算管理的政府性基金、纳入财政专门管理的预算外资金、其他财政性资金 83、国库单一账户体系包括:国库存款账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、财政部门为预算单位开设的特设专户 84、财政收入的收缴方式:直接缴库、集中汇缴 85、财政性资金的支付方式:直接支付、财政授权支付 86、直接支付的财政性资金包括:工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出 87、会计职业道德功能:指导、评价、教化 88、会计职业道德的主要形式有:接受教育、自我教育 89、会计市场准入包括:会计从业资格、会计事务所的设立、代理机构的设立、会计专业人才评价 90、不能作为原始凭证的有:盘存单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、经济合同、请购单 91、总账种类为:订本账、活页账 92、明细账种类为:订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式 93、有权制定相关会计制度的有:国务院财政部门、国务院有关部门、解放军总后勤部 94、会计法律有:《会计法》、《注册会计师法》 95、会计行政法规有:《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》 97、国家统一的会计制度包括:会计部门规章、会计规范性文件 98、会计部门规章包括:《中华人民共和国立法法》、《会计从业资格管理办法》、《企业会计准则——基本准则》 99、会计规范性文件包括:38项具体准则及应用指南、《企业会计制度》、《会计基本工作规范》、《会计档案管理办法》 100、单位负责人对会计工作负责的具体内容包括:依法设置会计机构和会计人员、依法从事会计行为、单位负责人应当承担违法责任。 ;

财经法规的主要内容

《财经法规》分为会计法规、税收征收管理法律制度、其他相关法律制度和会计职业道德四个部分,主要内容包括会计机构和会计人员、会计核算的法律规定、会计监督的法律规定、违反《会计法》的法律责任、企业会计准则、会计档案管理办法、税收征收管理法律制度、支付结算法律制度、票据法律制度和会计职业道德。

会计及相关法律制度是我国财经法规体系的重要组成部分,国家机关、企事业单位、社会团体和其他组织的经济活动、会计核算不仅要遵守会计法规,同时也必须执行税法、经济法、支付结算等其他相关财经法规制度的规定。了解和掌握必备的财经法规知识,不仅是系统地进行专业学习的需要,也是做好会计工作、加强会计监督的需要。

提高技能是指会计人员通过学习,培训和实践等途径,持续提高会计职业技能,以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。作为一名会计工作者必须不断地提高其职业技能,这既是会计人员的义务,也是在职业活动中做到客观公正、坚持准则的基础,是参与管理的前提。诚实是指言行思想一致,不弄虚作假、不欺上瞒下,做老实人,说老实话,办老实事。守信就是遵守自己所作出的承诺,讲信用,重信用,信守诺言,保守秘密。诚实守信是做人的基本准则,也是会计职业道德的精髓。诚实守信的基本要求有:做老实人,说老实话,办老实事,不搞虚假;保密守信,不为利益所诱惑;执业谨慎,信誉至上。法律依据

《财政违法行为处罚处分条例》

第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

财经法规知识竞赛

一、活动意义 作为会计电算化专业的学生,无论是日常学习,还是将来踏入社会参与工作,都离不开会计基础知识的运用。本次会计知识竞赛的目的是:巩固专业知识,锻炼财会思考能力,展示会计风采,让支部的同学对会计知识有更全面深入的了解,能够应用于日常生活中。同时加强支部同学对《会计基捶《财经法规与会计职业道德》的复习,应对会计从业资格证的考试。 二、活动简介 1、活动单位:经济与管理系第三团总支09级会计电算化一支部。 2、活动对象:经济与管理系第三团总支09级会计电算化一支部各个学习小组。 3、竞赛命题范围:包括《会计基捶《财经法规与会计职业道德》。 4、竞赛时间:XX年5月19日(星期三)。 5、竞赛地点:待定。 6、竞赛程序:本次会计知识竞赛分准备阶段、复习阶段、竞赛阶段。 (一)准备阶段:XX年5月4日,由全体班委进行竞赛前期准备,制定竞赛规则、竞赛办法及竞赛题库,下发竞赛通知等。 (二)复习阶段:XX年5月5日至5月18日,各学习小组在小组长的带领下,自主对《会计基捶《财经法规与会计职业道德》进行认真复习,并做好复习笔记。同时号召本支部团员在班级博客上分享会计精华知识、撰写学习心得等。 (三)竞赛阶段:XX年5月19日,正式竞赛。 7、竞赛内容 (一)会计知识问答 各参赛的学习小组从主持人给出的几套题目中选择一套,然后进行根据题目进行回答,答对一道加10分,答错不扣分。问答题设选择题和判断题。 规则:1、主持人直接口头提问,在主持人说"开始回答"开始记时,每题回答时间限时15秒,参赛小组必须在规定的时间内回答问题,超时回答无效。 2、答题过程中本组队员不得查阅书籍、资料,否则取消此次答题机会。 3、选择题环节中,参赛小组可选择一次向其他小组求助机会,回答正确两个小组分别加5分,回答错误参赛小组扣5分。 4、判断题环节中,参赛小组在120秒钟不间断回答判断正误,答对一道加五分,答错不扣分。因题目由主持人根据ppt展示直接口头提问,所以请各选手集中注意力,快速判断正误,以遍争取更多时间回答下一题。 (二)凭证填制及改错比赛 参赛小组根据主持人派发的凭证试卷进行填制或改错,比赛口号开始后,参赛小组填上自己小组编号后,开始答卷。比赛时间为4分钟,比赛结束后,立刻停止答卷。凭证填制正确加10分,凭证改错正确加10分,错误不扣分。 (三)会计抢答挑战赛 各参赛的`学习小组针对主持人提出的题目抢答,先按举手的队伍才有资格回答问题,答对一道加10分,答错一道扣5分。抢答题设选择或填空。 规则: 1、比赛形式是“百万富翁”的抢答形式,各个参赛学习小组同时进行抢答,最快抢答者将获答题资格。 2、参赛小组夺取到抢答资格后必须在规定的时间内回答问题,超时回答予答错处理。 三、活动后期 1、针对本次知识竞赛做一个成果展示。 2、提醒同学们加强对竞赛过程中薄弱知识点的复习,充分准备,应对会计从业资格证的考试。 四、奖项设置 奖项 名额 奖品 一等奖 证书+奖品 二等奖 证书+奖品 三等奖 证书+奖品 优秀奖 证书+奖品

文章到此结束,如果本次分享的财经法规的知识,财经法规的知识且标的问题解决了您的问题,那么我们由衷的感到高兴!